Осенние обновления: налоги на недвижимость
Осенние обновления: налоги на недвижимость
Наступила осень, и уже совсем скоро налоговая служба начнет рассылать уведомления об уплате налогов, в частности на недвижимое имущество. Сегодня рассмотрим, какие сборы нужно платить, какие ставки для них действуют в РФ, и кто вправе получать привилегии по оплате.
Земельный налог
Земельный налог относится к местным сборам и регламентируется главой 31 НК РФ. Взыскивается с тех, кто имеет в собственности земельные участки. Сумма рассчитывается как определенный процент от кадастровой стоимости объекта, включенной в ЕГРН.
Расчет производит сама налоговая, самостоятельно ничего высчитывать не надо. Сотрудники ИФНС заранее высылают уведомление с размером налога. Срок его уплаты – до 1 декабря.
Ставки
Ставка земельного налога устанавливается органами МСУ. Но есть ограничение – процент не должен быть выше 0,3% для участков, которые:
• имеют с/х назначение;
• предназначены для жилых домов;
• используются для личного подсобного хозяйства, садов и огородов.
Остальные земли должны облагаться налогом не более 1,5%.
Например, власти Москвы установили следующие ставки:
• 0,025% для участков ЛПХ, садоводства или огородничества;
• 0,1% для земель, на которых стоят жилые дома и гаражи;
• 0,3% для наделов с/х назначения.
В Московской области каждый муниципалитет определяет свои проценты. Например, в Балашихе земли для ЛПХ облагаются налогом в размере 0,3%, а в Подольске – 0,2%. Поэтому уточнять свою ставку необходимо на сайте местной администрации или ФНС РФ.
Льготы
На федеральном уровне действует следующая привилегия – база налогообложения уменьшается на кадастровую цену 600 кв.м. земли. На нее имеют право:
• Герои СССР, РФ;
• кавалеры ордена Славы;
• инвалиды 1,2 группы;
• дети с инвалидностью;
• ветераны ВОВ;
• «чернобыльцы»;
• пенсионеры.
Полный перечень льготников указан в статье 391 НК РФ. Органы местного самоуправления вправе расширить федеральный список, а также добавить собственные привилегии. Например, в Москве к данному вычету в 600 000 рублей прибавляется еще возврат на 1 000 000 рублей для всех категорий из ст. 391 НК РФ, а также для многодетных семей.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц – местный сбор, который платят собственники недвижимости: жилья, гаража, дачи и любого другого строения, даже незавершенного. Расчет суммы производится как процент от кадастровой стоимости, включенной в ЕГРН.
Для каждого объекта налоговая база считается отдельно по следующей схеме:
полная налоговая база (то есть кадастровая стоимость) минус кадастровая цена определенного количества кв.м., уставленного законом
Например:
• частный жилой дом: минус стоимость 50-ти кв.м.;
• квартира: минус 20 кв.м.
Для семей с 3 и более детьми база налогообложения уменьшается еще на 5 квадратов, если это квартира, и на 7 квадратов, если это частный дом (правило действует на каждого ребенка младше 18 лет).
От полученного размера налоговой базы далее уже рассчитывается налог по определенной ставке, установленной законодательством.
Срок уплаты сбора – до 1 декабря.
Ставки
Ставку для расчета налога устанавливает орган МСУ. Но на федеральном уровне введены ограничения по максимальному проценту:
• 0,1% для домов, квартир, комнат, гаражей и иных помещений площадью меньше 50 кв.м.;
• 2% для объектов, которые стоят свыше 300 000 000 рублей, а также торговых и бизнес центров;
• 0,5% для остальных помещений.
Уменьшать налог муниципалитет вправе на свое усмотрение. Например, в Ленинском ГО сбор на квартиры и комнаты составляет 0,15%, на частный дом – 0,2%. В Москве разделили по стоимости: за жилье до 10 000 000 рублей нужно заплатить 0,1%, от 10 до 20 миллионов – 0,15% и т.д.
Льготы
Льготы предназначены только для владельцев недвижимости стоимостью меньше 300 000 000 рублей, не используемой для предпринимательства.
Привилегии применяются в отношении одного типа объекта! То есть при наличии квартиры, дома и гаража льгота распространяется на все, потому что это разные типы недвижимости. Если же у вас в собственности только квартиры, тогда под преференции попадает лишь одна из них.
Совсем освобождаются от налога на имущество:
• Герои СССР, РФ;
• кавалеры ордена Славы;
• инвалиды 1,2 группы;
• «чернобыльцы»;
• военнослужащие;
• пенсионеры.
Полный список представлен в ст. 407 НК РФ.
Органы МСУ вправе устанавливать свои привилегии и дополнять федеральный перечень льготников. Например, власти Ленинского ГО освобождают от уплаты сбора еще и сирот, детей из малоимущей семьи, детей, потерявших кормильца.
Налог на доходы физических лиц
НДФЛ платят только физические лица (резиденты и нерезиденты РФ), которые получают официальный доход. Но так как мы говорим конкретно о недвижимости, то в данном случае под прибылью подразумеваем:
• сам недвижимый объект, например, полученный в дар или путем мены;
• деньги, которые гражданин выручил с продажи квартиры или сдачи ее в аренду.
С деньгами все понятно – это доход, и за него нужно заплатить налог. Но почему нужно вносить НДФЛ, если квартиру, например, подарили? Дело в том, что в российском законодательстве недвижимость приравнивается к денежным средствам. То есть, получив в дар жилье, вы, по сути, заработали актив, а значит, должны поделиться с государством.
Срок уплаты налога – до 15 июля года, который идет за годом совершения сделки с недвижимым имуществом.
Ставки
Размер НДФЛ составляет 13% для всех объектов недвижимости и не подлежит изменению органами местного самоуправления. Рассчитывается от рыночной стоимости имущества или от вырученной суммы с продажи.
Совершив сделку, нужно обязательно подать в ФНС по месту жительства отчет (форма 3-НДФЛ). Расчет налога плательщики производят самостоятельно.
Льготы
У всех граждан есть возможность вообще не платить НДФЛ с продажи недвижимости. Нужно лишь выждать определенное время. Так, не придется платить сбор, если прошло 3 года со дня получения квартиры:
• в качестве подарка от родственника;
• в порядке наследования;
• после приватизации;
• по соглашению пожизненного содержания с иждивением.
Для остальных случаев предусмотрен срок 5 лет.
Также освобождаются от уплаты НДФЛ граждане, которые получили квартиру в дар от близкого родственника.
Еще одна льгота – имущественный вычет, который тоже составляет 13% от цены недвижимости или вырученной суммы. Но получить его с полной стоимости объекта не получится, так как законом установлены лимиты сумм, с которых можно высчитывать 13%.
Для продавцов это:
• 1 000 000 рублей, если продан дом, квартира, комната, дача, доля в указанных видах недвижимости;
• 250 000 рублей – любые другие помещения.
Для покупателей суммы иные:
• 2 000 00 рублей, если жилье приобретено за наличные;
• 3 000 000, если оформлена ипотека.
Например, вы купили квартиру за 5 000 000 рублей без ипотеки. Данная стоимость превышает лимит в 2 000 000, значит, вычет рассчитывается из него и составляет 260 000 рублей.
Если бы квартира стоила меньше лимита, например, 1 500 000 рублей, 13% вычета отсчитывали бы с реальной стоимости, и получилось бы 195 000 рублей.
Обратите внимание, что имущественный вычет доступен только тем, кто официально работает и платит НДФЛ с заработной платы!